«Здравствуйте, подскажите: слышала, что можно получить какие-то компенсации, если я лечилась платно. Вроде бы – налоговый вычет. А как его получить и при каких условиях? К примеру, в позапрошлом месяце я по направлению врача из частной клиники проходила обследование и сдавала платные анализы в городе. В прошлом месяце сама поехала и сделала платную МРТ. Чеки сохранила. Также частенько вожу детей к платным специалистам – все-таки без очередей, быстро и качественно. Так что вопрос компенсации для нашего семейного бюджета важный и актуальный.
Дарья, ст. Крыловская».
Читателям отвечает заместитель начальника межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Краснодарскому краю, советник государственной гражданской службы России И. Фролов.
Предоставление налогового вычета на лечение предусмотрено ст. 219 Налогового кодекса РФ. Вычет можно оформить в связи с расходами как на собственное лечение, так и своих родственников. Налоговый вычет – это мера социальной поддержки граждан, чьи доходы облагаются налогом 13%. За счет налогового вычета уменьшается налогооблагаемая база, и налогоплательщик платит меньше налогов. Это и есть частичная компенсация расходов определенных категорий, на которые гражданам предоставляется налоговый вычет.
Социальный налоговый вычет на лечение или приобретение медикаментов может быть предоставлен гражданину, который из собственных денежных средств оплатил: медицинскую услугу по собственному лечению; услугу по лечению несовершеннолетних детей, супругов или родителей; покупку лекарств, которые назначались ему самому, несовершеннолетним детям, родителям, супругам; страховой взнос в страховую организацию по договору личного добровольного страхования, страхования супругов, несовершеннолетних детей, родителей.
Использовать налоговый вычет на лечение можно в случае соблюдения следующих условий: медицинская организация, в которой осуществлялось лечение, имеет соответствующую лицензию; на налоговый вычет на лечение может претендовать только гражданин, который является налоговым резидентом и получает какой-либо доход, облагаемый по ставке 13%; у гражданина имеются все документы, подтверждающие оплату лечения; все виды лечения, которые были оплачены, относятся к соответствующему перечню видов лечения, утвержденному постановлением Правительства № 201.
Налоговые вычеты не будут предоставлены гражданам, которые не уплачивают НДФЛ. К ним, в частности, относятся: безработные, даже если они получают пособие по безработице; индивидуальные предприниматели, которые ведут свою деятельность в соответствии со специальным налоговым режимом и не имеют каких-либо доходов, облагаемых по ставке 13%.
Вычет предоставляется в сумме понесенных расходов на лечение и лекарственные препараты, но не больше 120 тысяч рублей (за исключением оплаты дорогостоящего лечения, сумма вычета по которому не ограничивается). Данный лимит установлен для всех расходов, по которым гражданину предоставляется социальный налоговый вычет (лечение, обучение, пенсионные взносы, благотворительность). То есть он не может уменьшить свою налоговую базу за счет социальных налоговых вычетов больше, чем на 120 тысяч рублей в год.
Если гражданин не подавал документы на получение социального вычета, то реализовать свое право он может только за три года, прошедшие с момента предоставления декларации 3-НДФЛ за налоговый период, в котором были оплачены соответствующие услуги.